C'est le moment prendre des mesures
La transmission d'une entreprise prospère à la génération suivante ou à un successeur nécessite une planification minutieuse. Grâce au règlement fiscal sur les successions d'entreprises (BOR), les héritiers et les bénéficiaires peuvent réduire considérablement la charge fiscale en cas de transmission. Compte tenu du durcissement annoncé des règles, le moment est stratégique pour entamer votre processus de succession d'entreprise.
Pourquoi commencer à transmettre votre entreprise dès maintenant ?
Le BOR offre un régime fiscal avantageux qui permet de réduire, voire d'éliminer, l'impôt à payer en cas de succession d'une entreprise. Le présent s'applique à la partie de l'entreprise considérée comme un actif commercial.
Outre le BOR, il existe également le régime de transmission (DSR) en matière d'impôt sur le revenu, qui permet de différer l'impôt sur la transmission d'actions avec une participation substantielle.
Les changements proposés, qui devraient entrer en vigueur à partir de 2026, pourraient modifier les avantages fiscaux. Le présent Il est donc essentiel d'agir à temps pour tirer pleinement parti des dispositions actuelles.
Avantages fiscaux liés à la succession d'une entreprise
1. Droits de donation et de succession
Une exonération des droits de donation ou de succession peut être demandée en cas de donation ou d'héritage d'une entreprise. Pour 2025 :
- Une exonération totale jusqu'à 1 500 000 euros.
- Une exonération de 75% s'applique au reste des actifs de l'entreprise.
Les conditions de ce régime sont les suivantes
- Le cessionnaire doit être âgé de 21 ans ou plus.
- Il doit s'agir de biens professionnels.
- Le donateur doit être propriétaire de l'exploitation depuis au moins cinq ans ou, en cas d'héritage, depuis au moins un an.
- Le repreneur doit poursuivre l'activité pendant au moins trois ans.
2. L'impôt sur le revenu
Lors de la cession d'une entreprise ou d'une participation importante dans une société, la créance d'impôt sur le revenu peut être transférée au bénéficiaire de la cession. Le présent empêche l'imposition immédiate et reporte l'obligation fiscale à une date ultérieure. Le Le prix d'acquisition est reporté, les plus-values futures étant imposées au taux de la catégorie 2.
Conditions de donation :
- Le repreneur est co-entrepreneur ou salarié de l'entreprise depuis au moins trois ans.
- Un âge minimum de 21 ans s'applique au don d'actions.
L'impact des changements annoncés
Le gouvernement a annoncé plusieurs changements, notamment
- Règles plus strictes pour les actions préférentielles : les actions prioritaires en matière de distribution des bénéfices ou de liquidation sont couvertes de manière plus stricte.
- Restructuration simplifiée : les changements de forme juridique sont autorisés sans perte d'avantages fiscaux.
- Longue période de possession pour les entrepreneurs plus âgés : la période de possession pour les entrepreneurs ayant dépassé l'âge de la pension d'État sera prolongée.
- Limitation du "carrousel BOR" : le BOR ne peut être appliqué qu'une seule fois par entreprise.
- Limitation aux actions ordinaires : le mécanisme ne s'applique qu'aux actions ordinaires avec un intérêt minimum de 5%.
- Entreprises familiales : les intérêts plus modestes (inférieurs à 5%) peuvent également bénéficier du BOR sous certaines conditions.
Certains changements étant soumis à la législation européenne, la date exacte de mise en œuvre est encore incertaine. Le présent Il est donc d'autant plus important d'agir à temps.
L'évaluation d'entreprise : essentielle pour le BOR
Une évaluation précise de l'entreprise est essentielle pour bénéficier des facilités du BOR. Le Les autorités fiscales acceptent la méthode du Discounted Cash Flow (DCF) comme méthode d'évaluation standard. Cette méthode consiste à déterminer la valeur économique future de l'entreprise sur la base des flux de trésorerie attendus.
Une bonne évaluation de l'entreprise :
- Permet de connaître la valeur réelle de l'entreprise.
- Justifie la demande de remboursement de l'impôt pour le BOR.
- Aide à la prise de décision stratégique en matière de succession d'entreprise.
En outre, l'évaluation de l'entreprise peut aider à résoudre les problèmes de financement, à négocier avec les acheteurs ou successeurs potentiels et à structurer la transmission. Les entrepreneurs qui ne disposent pas encore d'une évaluation récente de leur entreprise feraient bien d'entamer ce processus à temps.
Stratégies pour une succession d'entreprise en douceur
Outre les avantages fiscaux et les aspects juridiques de la transmission d'entreprise, des facteurs stratégiques et émotionnels entrent également en ligne de compte. A un transfert bien pensé est nécessaire :
- Une vision et une planification claires - Quels sont les objectifs à long terme de l'entreprise et de son successeur ?
- Engager toutes les parties prenantes - Comment assurer une transition en douceur pour les employés, les clients et les fournisseurs ?
- Optimisation juridique et fiscale - Quelle est la structure la mieux adaptée à votre situation ?
- Accompagnement et mentorat du successeur - Comment transférer efficacement les connaissances et l'expérience au sein de l'entreprise ?
Agir : que pouvez-vous faire maintenant ?
- Analyse de votre situation - Votre entreprise est-elle adaptée au BOR ?
- Faites évaluer votre entreprise - Obtenez un rapport d'évaluation complet.
- Planifiez soigneusement votre succession - Travaillez avec des experts fiscaux et juridiques pour optimiser votre transfert.
- Tirez parti des régimes actuels - Profitez-en dès maintenant, avant que les changements n'entrent en vigueur.
- Communiquez vos plans à temps - Impliquez les employés et les parties prenantes dans la transition.
- Travaillez avec votre successeur - Un transfert progressif garantit la continuité et le succès à long terme.
En vous préparant correctement, vous pouvez vous assurer que votre entreprise est transférée à des fins fiscales et que vos successeurs n'ont pas à supporter de charges excessives. S'engager à temps est la clé d'une succession d'entreprise réussie.
Texte : Bart Maes
